TVA restauration Suisse : taux sur place et à emporter 2026
Sommaire
La TVA restauration suisse se résume à un seul critère : la consommation sur place ou à l’emporter. Ainsi, servi à table ou au comptoir pour consommer sur place, un plat est taxé au taux normal de 8,1 %. En revanche, le même plat vendu à l’emporter ou livré passe au taux réduit de 2,6 %, à condition qu’aucun service ne soit fourni sur place. Par la suite, ce guide vous explique la règle en détail, le cas des boissons, le forfait des petits établissements et vos obligations de restaurateur.
En bref
- Sur place (service, tables, comptoir) : 8,1 %.
- À emporter / livraison (denrées, sans service sur place) : 2,6 %.
- Hébergement (nuitée avec petit-déjeuner) : 3,8 %.
- Boissons alcooliques : 8,1 %, même à l’emporter.
- Petit établissement mixte (≤ 20 places, ou emporter > 50 % du CA) : forfait de décompte possible.
Relu par un expert : Xavier Giard (CEO, WeCount SA), le 25.07.2026.
Quel est le taux de TVA pour la restauration ?
La restauration relève en principe du taux normal de 8,1 % dès qu’il y a une prestation de service sur place. Le taux réduit de 2,6 % est réservé à la vente de denrées à l’emporter. Voici les cas concrets :
| Situation | Taux |
|---|---|
| Repas servi ou consommé sur place (table, comptoir, terrasse) | 8,1 % |
| Denrées et boissons non alcooliques à l’emporter ou livrées | 2,6 % |
| Boissons alcooliques (sur place ou à emporter) | 8,1 % |
| Hébergement (nuitée avec petit-déjeuner) | 3,8 % |
Sur place ou à emporter : la règle qui change le taux
En bref : c’est le service qui déclenche le taux normal. Dès que vous mettez à disposition des installations pour consommer sur place (tables, chaises, comptoir, vaisselle à rendre), la vente est une prestation de restauration à 8,1 %. Sans aucune de ces installations, la vente de denrées à emporter reste à 2,6 %.
Concrètement, le taux réduit de 2,6 % s’applique aux plats et boissons non alcooliques vendus à l’emporter ou en livraison, à condition qu’aucune préparation ni aucun service ne soit assuré sur place : pas de buffet dressé, pas de tables mises à disposition, pas de personnel qui sert. Le même sandwich vaut donc 2,6 % s’il part dans un sac, et 8,1 % s’il est mangé à une table de votre établissement. Un stand qui installe ne serait-ce que quelques places assises bascule ses ventes correspondantes au taux normal.
À retenir
La question n’est pas « qu’est-ce que je vends ? » mais « comment est-ce consommé ? ». Un établissement qui fait à la fois sur place et à emporter doit pouvoir distinguer clairement les deux dans sa caisse et sa comptabilité, sinon l’AFC applique le taux normal à l’ensemble.
Et les boissons ?
En bref : les boissons alcooliques sont toujours à 8,1 %, y compris à l’emporter. Seules les boissons non alcooliques vendues à emporter profitent du taux réduit de 2,6 %.
Par exemple, une bouteille de vin vendue à emporter reste à 8,1 %, alors qu’une eau minérale à emporter passe à 2,6 %. De plus, sur place, tout est au taux normal. En pratique, c’est une source d’erreur fréquente au moment de paramétrer la caisse.
Petits établissements : le forfait qui simplifie
En pratique, distinguer chaque vente entre 8,1 % et 2,6 % est lourd pour un snack ou un kiosque. C’est pourquoi l’AFC prévoit une méthode forfaitaire simplifiée pour les petits établissements mixtes : elle vous évite de ventiler chaque encaissement et applique un taux moyen à votre chiffre d’affaires. Ainsi, vous pouvez y recourir si votre point de vente compte au maximum 20 places assises ou debout, ou si vos ventes à l’emporter et en livraison représentent plus de 50 % de votre chiffre d’affaires. Le détail des conditions vit dans l’Info TVA 08 « Hôtellerie et restauration » de l’AFC.
Êtes-vous assujetti, et avec quelle méthode ?
Comme toute entreprise, un restaurant devient assujetti dès CHF 100’000.- de chiffre d’affaires annuel. Nous traitons l’assujettissement et le choix entre méthode effective et TDFN dans notre guide TVA en Suisse pour les entreprises, et le comparatif chiffré dans comment calculer la TVA suisse. Côté restauration, retenez surtout que l’AFC fixe un taux de la dette fiscale nette propre à la branche, souvent avantageux pour un établissement dont les achats déductibles sont faibles.
Un doute sur vos taux de TVA en restauration ?
On paramètre vos taux, on distingue sur place et à emporter dans votre comptabilité et on établit vos décomptes TVA.
Les pièges TVA du restaurateur
En effet, trois erreurs reviennent souvent : appliquer 2,6 % à une consommation sur place parce que le client « emporte » son gobelet ; oublier que l’alcool à emporter reste à 8,1 % ; et ne pas séparer les deux flux dans la caisse, ce qui expose au taux normal sur tout le chiffre d’affaires en cas de contrôle. Un paramétrage propre dès l’ouverture évite des régularisations coûteuses.
Lors de la reprise d’un restaurant dans le canton de Vaud, la question de la TVA s’est posée avant même l’ouverture. L’établissement encaissait plusieurs catégories de ventes qui ne se traitent pas de la même manière : restauration sur place, boissons, produits à l’emporter. L’enjeu n’était pas de choisir une caisse, mais de définir correctement les catégories d’articles et leur traitement fiscal avant les premiers encaissements. Une caisse mal paramétrée produit des totaux commercialement cohérents, mais une ventilation TVA fausse en comptabilité. Nous avons donc intégré la TVA au démarrage du dossier, pour que les ventes se rapprochent de la comptabilité et se reprennent correctement dans les décomptes.
Eric Bruyndonckx, COO de WeCount
L’équipe WeCount nous accompagne depuis le début de notre aventure entrepreneuriale. Très bon système, intuitif.
Charles Tercier, avis Google
Questions fréquentes sur la TVA en restauration
Quel est le taux de TVA sur la nourriture en Suisse ?
Les denrées alimentaires relèvent du taux réduit de 2,6 % quand elles sont vendues à l’emporter ou livrées, sans service sur place. Consommées sur place dans un établissement de restauration, elles passent au taux normal de 8,1 %.
Un plat à emporter est-il vraiment moins taxé que sur place ?
Oui. Le même plat est à 2,6 % à l’emporter et à 8,1 % consommé sur place, car le taux normal rémunère la prestation de service (tables, vaisselle, personnel). Sans service sur place, c’est une simple vente de denrées au taux réduit.
Les taux de TVA de la restauration changent-ils en 2026 ?
Non. Les taux restent 8,1 % (sur place), 2,6 % (à emporter) et 3,8 % (hébergement) en 2026, inchangés depuis leur relèvement du 1er janvier 2024.
Mon food-truck avec deux tabourets doit-il facturer 8,1 % ?
Dès que vous mettez des places à disposition, les ventes consommées sur place passent à 8,1 %. Un food-truck sans aucune installation reste à 2,6 % à l’emporter. Selon votre configuration, le forfait des petits établissements peut simplifier le décompte.
Mettez votre TVA de restaurant en règle
En résumé, la TVA restauration suisse tient à un critère : sur place ou à emporter. Désormais, vous connaissez la règle, le cas des boissons et le forfait des petits établissements. La suite : parlez-nous de votre établissement et confiez-nous vos décomptes TVA. Par ailleurs, pour le cadre général, voyez notre guide TVA en Suisse pour les entreprises.
Sources : Administration fédérale des contributions (AFC), taux de la TVA (taux en vigueur depuis le 1er janvier 2024) ; AFC, Info TVA 08 « Hôtellerie et restauration » (règle sur place / à emporter, forfait des petits établissements) ; Infos TVA de l’AFC ; pratique WeCount. Mis à jour le 25 juillet 2026.
