TVA restauration Suisse : taux sur place et à emporter 2026
Sommaire
La TVA restauration suisse se résume à un seul critère : la consommation sur place ou à l’emporter. Ainsi, servi à table ou au comptoir pour consommer sur place, un plat est taxé au taux normal de 8,1 %. En revanche, le même plat vendu à l’emporter ou livré passe au taux réduit de 2,6 %, à condition qu’aucun service ne soit fourni sur place. Ce guide détaille ensuite la règle, le cas des boissons, le forfait des petits établissements et vos obligations de restaurateur.
En bref
- Sur place (service, tables, comptoir) : 8,1 %.
- À emporter / livraison (denrées, sans service sur place) : 2,6 %, si la vente est traçable comme telle (caisse + ticket).
- Hébergement (nuitée avec petit-déjeuner) : 3,8 %.
- Boissons alcooliques : 8,1 %, même à l’emporter.
- Petit établissement mixte (≤ 20 places, ou emporter > 50 % du CA) : forfait de décompte possible.
Relu par un expert : Xavier Giard (CEO, WeCount SA), le 25.07.2026.
Quel est le taux de TVA pour la restauration ?
La restauration relève en principe du taux normal de 8,1 % dès qu’il y a une prestation de service sur place. Le taux réduit de 2,6 % est réservé à la vente de denrées à l’emporter. Voici les cas concrets :
| Situation | Taux |
|---|---|
| Repas servi ou consommé sur place (table, comptoir, terrasse) | 8,1 % |
| Denrées et boissons non alcooliques à l’emporter ou livrées (vente traçable comme telle) | 2,6 % |
| Boissons alcooliques (sur place ou à emporter) | 8,1 % |
| Hébergement (nuitée avec petit-déjeuner) | 3,8 % |
Sur place ou à emporter : la règle qui change le taux
En bref : ce n’est pas la présence de tables qui déclenche le taux normal, c’est la consommation sur place. Un établissement équipé de tables, de chaises et d’un comptoir peut donc parfaitement facturer 2,6 % sur ses ventes à l’emporter, à condition de prendre des mesures organisationnelles appropriées (art. 25 al. 3 LTVA) : une caisse programmée avec une catégorie distincte et un ticket qui mentionne clairement la vente à l’emporter. Sans ces mesures, l’AFC applique le taux normal de 8,1 % à l’ensemble.
Concrètement, le taux réduit de 2,6 % s’applique aux plats et boissons non alcooliques vendus à l’emporter ou en livraison, dès lors qu’aucune prestation de service n’accompagne la vente : pas de service à table, pas de buffet dressé, pas de vaisselle reprise. Le même sandwich vaut donc 2,6 % s’il part dans un sac, et 8,1 % s’il est mangé à une table de votre établissement. Mettre des installations à disposition fait bien de vous un établissement de restauration au sens de l’art. 25 al. 3 LTVA ; cela ne condamne pas pour autant vos ventes à emporter au taux normal, dès lors que vous pouvez les distinguer. Un stand doté de quelques tabourets facture donc 8,1 % sur ce qui s’y consomme et 2,6 % sur ce qui repart, s’il sait distinguer les deux.
Établissement mixte : comment rester dans les clous
À retenir
La question n’est pas « qu’est-ce que je vends ? » mais « comment est-ce consommé ? ». Un établissement qui fait à la fois sur place et à emporter doit pouvoir distinguer clairement les deux dans sa caisse et sa comptabilité, sinon l’AFC applique le taux normal à l’ensemble.
Ce que l’écart de taux représente en francs
Exemple chiffré
Prenons un menu affiché CHF 24.00 TTC. Consommé sur place, il supporte 8,1 % de TVA : 24.00 × 8,1 / 108,1 = CHF 1.80, il vous reste CHF 22.20. Le même menu à l’emporter supporte 2,6 % : 24.00 × 2,6 / 102,6 = CHF 0.61, il vous reste CHF 23.39. À prix de vente identique, l’emporter laisse donc CHF 1.19 de plus dans la caisse.
Sur 20 menus à l’emporter par jour et 250 jours d’ouverture, l’écart atteint près de CHF 6’000.- par an. C’est exactement ce que perd un établissement qui applique 8,1 % à tout par précaution, faute d’une caisse capable de distinguer les deux flux.
Et les boissons ?
En bref : les boissons alcooliques sont toujours à 8,1 %, y compris à l’emporter. Seules les boissons non alcooliques vendues à emporter profitent du taux réduit de 2,6 %.
Par exemple, une bouteille de vin vendue à emporter reste à 8,1 %, alors qu’une eau minérale à emporter passe à 2,6 %. Sur place, en revanche, tout passe au taux normal, alcool comme sans-alcool. En pratique, c’est une source d’erreur fréquente au moment de paramétrer la caisse.
Petits établissements : le forfait qui simplifie
Vous avez deux voies, et une seule s’applique à la fois. Soit vous ventilez chaque encaissement entre 8,1 % et 2,6 %, ce qui suppose une caisse correctement paramétrée : c’est le régime de droit commun décrit plus haut. Soit vous optez pour le décompte simplifié avec un forfait, que l’AFC réserve aux petits établissements mixtes et qui vous dispense de qualifier chaque vente. Vous êtes éligible à cette seconde voie si votre point de vente compte au maximum 20 places assises ou debout (par local), ou si vos ventes à l’emporter et en livraison représentent plus de 50 % de votre chiffre d’affaires. Remplir une condition ouvre le droit d’opter, sans rendre l’option automatiquement avantageuse : les modalités de calcul figurent dans l’Info TVA 08 « Hôtellerie et restauration » de l’AFC, à valider pour votre établissement avant de choisir.
Êtes-vous assujetti, et avec quelle méthode ?
Un restaurant devient assujetti à la TVA dès CHF 100’000.- de chiffre d’affaires annuel, comme toute entreprise. Deux méthodes de décompte s’offrent alors à vous : la méthode effective (vous déclarez la TVA encaissée et déduisez celle payée sur vos achats) ou les taux de la dette fiscale nette (TDFN), où vous appliquez un taux forfaitaire propre à votre branche sans rien déduire. En restauration, le TDFN est souvent avantageux, précisément parce que les achats grevés de TVA déductible y sont faibles : les denrées alimentaires sont elles-mêmes à 2,6 % et les salaires ne portent aucune TVA. Le cadre général figure dans notre guide TVA en Suisse pour les entreprises, et le comparatif chiffré des deux méthodes dans comment calculer la TVA suisse.
Un doute sur vos taux de TVA en restauration ?
On paramètre vos taux, on distingue sur place et à emporter dans votre comptabilité et on établit vos décomptes TVA.
Les pièges TVA du restaurateur
Trois erreurs reviennent dans presque tous les dossiers de restauration que nous reprenons :
- Appliquer 2,6 % à une consommation sur place parce que le client « emporte » son gobelet jusqu’à la terrasse de l’établissement.
- Oublier que l’alcool reste à 8,1 % même vendu à emporter.
- Ne pas séparer les deux flux dans la caisse : en cas de contrôle, l’AFC applique alors le taux normal à la totalité du chiffre d’affaires.
Un paramétrage propre dès l’ouverture évite des régularisations coûteuses, qui portent sur les périodes déjà déclarées.
Lors de la reprise d’un restaurant dans le canton de Vaud, la question de la TVA s’est posée avant même l’ouverture. L’établissement encaissait plusieurs catégories de ventes qui ne se traitent pas de la même manière : restauration sur place, boissons, produits à l’emporter. L’enjeu n’était pas de choisir une caisse, mais de définir correctement les catégories d’articles et leur traitement fiscal avant les premiers encaissements. Une caisse mal paramétrée produit des totaux commercialement cohérents, mais une ventilation TVA fausse en comptabilité. Nous avons donc intégré la TVA au démarrage du dossier, pour que les ventes se rapprochent de la comptabilité et se reprennent correctement dans les décomptes.
Eric Bruyndonckx, COO de WeCount
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Questions fréquentes sur la TVA en restauration
Les taux de TVA de la restauration changent-ils en 2026 ?
Non. Les taux restent 8,1 % (sur place), 2,6 % (à emporter) et 3,8 % (hébergement) en 2026, inchangés depuis leur relèvement du 1er janvier 2024.
Quel taux de dette fiscale nette s’applique à un restaurant ?
Le taux de la dette fiscale nette d’un restaurant est de 5,3 % sur les prestations au taux normal, et de 2,1 % sur les nuitées si vous exploitez de l’hébergement (ordonnance de l’AFC du 5 septembre 2024). Ce forfait remplace le décompte effectif : vous ne déduisez plus la TVA de vos achats. Il reste ouvert jusqu’à CHF 5’024’000.- de chiffre d’affaires et CHF 108’000.- d’impôt par an.
Taux, cas particuliers et contrôles
Je vends via une plateforme de livraison : qui décompte la TVA ?
Depuis le 1er janvier 2025, la plateforme qui vous met en relation avec le client et prélève une commission sur la vente est réputée fournisseur : c’est elle qui décompte la TVA (art. 20a LTVA), et votre livraison lui est exonérée sur preuve du récapitulatif qu’elle vous remet. Les frais de livraison suivent le taux du repas, soit 2,6 % à l’emporter. Vous en restez responsable à titre subsidiaire.
Combien de temps dois-je conserver mes tickets de caisse et mes justificatifs ?
Dix ans. Vos livres, pièces justificatives et papiers d’affaires se conservent jusqu’à l’expiration de la prescription absolue de la créance fiscale, qui court dix ans dès la fin de la période fiscale concernée (art. 70 et 42 LTVA). Les justificatifs qui prouvent la répartition entre sur place et à emporter doivent donc survivre à votre logiciel de caisse.
Mettez votre TVA de restaurant en règle
En résumé, la TVA restauration suisse tient à un critère : sur place ou à emporter. Vous connaissez maintenant la règle, le cas des boissons et le décompte simplifié des petits établissements. La suite : parlez-nous de votre établissement et confiez-nous vos décomptes TVA. Par ailleurs, pour le cadre général, voyez notre guide TVA en Suisse pour les entreprises.
Sources : Administration fédérale des contributions (AFC), taux de la TVA (taux en vigueur depuis le 1er janvier 2024) ; AFC, Info TVA 08 « Hôtellerie et restauration » (règle sur place / à emporter, forfait des petits établissements) ; Infos TVA de l’AFC ; pratique WeCount. Mis à jour le 25 juillet 2026.
